美税改对房市影响系列报道:保留州税列举抵扣 纽约州受益最大

2017年11月13日 19:07 居外

美国共和党人本11月1日公布新的税改提案,预计部分纳税人在申报联邦所得税时,如果采取列举扣除方式 (parallel tax),将仍然可以抵扣州和地方税(State and Local Tax, SALT)。

众议院筹款委员会(House Ways and Means Committee)主席、共和党人布拉迪(Kevin Brady)表示,应某些州共和党议员的请求保留了部分SALT抵扣。一些纳税人若在州或地方缴了房产税,仍然可在联邦所得税申报时列举扣除,以减轻负担。当前纳税人可以列举抵扣的州和地方税包括房产税和所得税(或销售税)。

但财政部估计,这些列举扣除项在今年将导致联邦政府收入减少约1,110亿美元,未来10年减少1.5万亿美元的收入。

本来,白宫及国会共和党人9月公布的税改方案,计划取消州和地方税的列举扣除项目,以弥补联邦税大幅削减公司及个税税率等的影响。但一些赋税重的州强力游说,说不能取消。加州虽然有意见但没出声,而新泽西州和纽约州的共和党人则威胁,如果不能保留至少部分州和地方税列举扣除,他们就会反对税改提案。

美国州和地方平均减税:富裕的州份平均有较大的州和地方税扣除

加州受益大

加州的个人所得税率全美最高,加州人可以列举扣除州所得税好处很大。去年,加州所得税的最高等级税率为13.3%,相比之下,纽约州和新泽西州的税率则大约是9%。

加州的房产税相比其它州不算高,因为1978年通过的13号法案对加州房产税的征收做了很多限制。然而,对纳税人来说,保留房产税列举扣除当然也是利好。据分析今年房产税的私人金融网站WalletHub的数据,加州房产税并列全美第17低,而新泽西州的房产税全美最高。

据加州税务局(California Franchise Tax Board)数据,2014年,加州人列举扣除了700亿美元的SALT所得税,但只列举扣除了270亿美元的SALT房地产税(个人房产税等)。不过,非营利组织Tax Foundation的资深分析师瓦尔扎克(Jared Walczak)表示,加州在抵扣SALT房地产税方面仍然受益极大,只是比起整体SALT抵扣显得小了。

据美国税收基金会(US Tax Foundation)数据,2015年,加州的整体SALT列举扣除额占到了全美SALT列举扣除额的20%,排全美第一。相比之下,加州的房产税扣除额只占到全美房产税扣除额的15%。

纽约、新泽西州等获益更大

瓦尔扎克说,保留房产税列举扣除对纽约、新泽西等州来说获益更大,因为这些州的房产税在个人税务负担中占比较大。尤其是东北部的州,其房产税都高于加州。

房产税在个人税务负担中占比较大,因此保留房产税列举扣除对纽约州获益更大

据税收基金数据,年入50万美元以上的加州家庭,SALT的列举扣除额占到了他们调整后总收入的7.1%,而房产税扣除额仅占到他们总收入的1.1%。

据税收基金数据,在2015年SALT抵扣在州民总收入占比的排名中,加州仅位列第四,前三名是纽约州、新泽西州和康乃狄克州。在房产税SALT抵扣在州民总收入的占比排名中,加州更是排到了第12位。

不过,比起整体SALT抵扣,房产税列举扣除对全美中产家庭来说更有益,因为房产差距比不上美国人的收入差距。

瓦尔扎克说,一些富有美国人的年收入是中等收入的10倍,但他们的房子不太可能是中等家庭房子价值的10倍。

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