PAYE (Pay As You Earn) System 员工工资系统

2017-06-29 10:55 2017-06-29 | 作者:taxbusters | 浏览950 |
最近我们收到越来越多的客户来电咨询PAYE(员工工资)系统的相关问题,应广大客户的要求,我们这两期将会和大家1起来探讨PAYE系统的各种问题。
什么是PAYE?
PAYE(Pay As You Earn)是税局向员工收取个人所得税和国民保险的纳税系统。通常情况下,儅企业有聘请员工时,税局会强制要求雇主登记并及时和准确地递交PAYE的信息,因为税局需要通过雇主递交的信息来向员工收取个人所得税和国民保险。除非所有的员工的周薪都少于£113,并没有从公司获得任何福利。然而,在这种情况下税局还是要求雇主保留所有员工的工资记录。
PAYE是怎么扣税的?
了解什么是PAYE之后,我们现在来了解1下税局是怎么通过PAYE来收取员工所得税和国民保险的。通过客户的咨询,我们了解到很多华人对PAYE系统产生了很大的误解,他们认为登记和申报PAYE就是雇主需要交税,其实事实并非如此。就如我们之前说的,税局是通过PAYE系统来收取员工的个人所得税和国民保险的。虽然税款最终是通过雇主来支付,但实际上是雇主先从员工的工资中扣除应交的税款和国民保险,然后将整个公司所有员工的税款1次性的支付给税局的。因此作为雇主,衹是代替员工支付应交的税款。当然有些雇主还是需要支付雇主国民保险的(要看员工的工资额度),但每个雇主每年都会有雇主国民保险免税额的,除非企业衹有法人代表1个员工。17/18每个雇主的免税额是£3,000,所以对于很多中小企业来说,雇主国民保险都还是可以减免的。
PAYE的申报
PAYE通常可以按周或按月来申报的。儅新的员工加入公司时,雇主都需要向新员工索取之前的报税信息,这些信息可以通过新员工的P45来获取的,如果没有P45,就需要让新员工填写1份starter check (也就是之前的P46)。不管是P45还是starter check,都是应税局的要求来准确获取新员工的报税信息,包括姓名,出生日期,家庭住址,NI 号码和tax code。  对于没有NI号码的新员工,雇主可以申请临时报税,等申请到NI号后再将NI号码补充给税局。另外,tax code是决定员工需要纳多少税的重要依据,这个tax code是税局每年寄给每个人的,而且他是根据每年的免税额和前1年的纳税情况而变动的。比如说,证常情况17/18的免税额是£11,500,那证常的tax code 就是1150L,当然如果税局对你前1年的纳税情况进行调整,那他们就会寄1个特别的tax code给你。所以,儅你收到这个tax code时,你就需要及时的将它转交给你雇主的会计师,让他们及时地向税局更新你的纳税信息。
下面我们附上17/18个人所得税的纳税税率所对应的工资范围(表1),员工国民保险比率(表2)和雇主保险比率(表3)。
表1:
Band                                            Taxable income                                                                                              Tax rate
Personal Allowance(免税额)            £11,500以下                                                                                                       0%
Basic rate(基本税率)                            £11,501到    £45,000部分                                                                               20%
Higher rate(高税率)                            £45,001到    £150,000部分                                                                               40%
Additional rate(额外税率)            超过£150,000部分                                                                                       45%

表2:
Category letter         1周工资£113 到£157                1周工资£157. 01到£866                        1周工资超过£866
)
                                (1个月工资£490 到£680)                  (1个月工资£680.01到£3,750)               (1个月工资超过£3,750 )

A                              0%                                                12%                                                        2%
B                              0%                                                5.85%                                                          2%
C                              N/A                                                   N/A                                                         N/A
H                              0%                                                   12%                                                         2%
J                              0%                                                   2%                                                         2%
M                              0%                                                   12%                                                         2%
Z                              0%                                                   2%                                                         2%

表3:
Category letter        1周工资£113 到£157               1周工资£157. 01到£866              1周工资超过£866
                             (1个月工资£490 到£680)                (1个月工资£680.01到£3,750)    (1个月工资超£3,750)
                                                                    

A                                 0%                                               13.8%                                             13.8%
B                                 0%                                               13.8%                                             13.8%
C                                 0%                                               13.8%                                             13.8%
H                                 0%                                          0%                                                     13.8%
J                                 0%                                               13.8%                                             13.8%
M                                 0%                                                 0%                                                     13.8%
Z                                 0%                                                 0%                                               13.8%

从上述的的表格中我们知道员工的个人所得税,国民保险和雇主的国民保险都是由员工的tax code 和工资额来决定的。具体需要交多少个人所得税和国民保险需要视实际情况而定。这期就先和大家初步地介绍PAYE系统,下期我们会继续与大家来共同探讨华人餐饮业广大雇主所关心的PAYE问题。
如果你有任何关于PAYE的税务问题,欢迎来电咨询我们腾邦会计事务所专门负责PAYE的同事——卢小姐。如果你有任何其他税务的问题,也欢迎随时来电咨询我们。

Simon Lin
Accountant
Email: Simon@tbaccountantsuk.com
Tel:  0208 349 3939
      

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