伦敦会计事务所:信托和资本收益税

2016-10-15 13:09 2016-10-15 | 作者:taxbusters | 浏览377 |
资本收益税(Capital Gain)是指与取出或放入信托时的资产价值相比,价值增长所产生的利润所得税。

什么时候需要支付资本收益税
当将资产放入信托时
以下其中1方需要支付资本收益税:
1.出售资产给信托的那方
2.将资产转给信托的那方 (即委托人)
当将资产从信托中取出时
受托人1般要代表受益人支付出售或转让资产时所产生的税。
但将资产直接转给受益人的消极信托是不需要支付税收。
有时将资产转给其他人时是不需要交资本收益税。这种情况通常是发生于某人死后终生利益结束。
受益人在信托中得到部分或全部资产
当受益人绝对占有信托资产时,比如:当他们达到1定的年龄,他可以告诉受托人怎么处理资产。
像这种情况,当受益人绝对占有时,受托人根据市场价值来支付资本收益税。
非英国居住民信托
关于非英国居住民信托资本收益税的税条是比较复杂的,你可以咨询专业的税务人士。
计算总收益
受托人需要先算出总的应纳税收益才知道是否需要支付资本收益税。
允许减免的费用
受托人可用以下这些费用来抵扣并降低资本收益:
1.  房产所产生的费用 (包括管理费)
2.  支付专业人士的费用,比如律师费或付股票经纪人的费用
3.  改进房屋或土地来增加它们价值的费用。比如扩建温室(但修理费和定期的保养费不算)
税收减免
如果达到税收减免的要求,受托人可以减少所要交的税的或延迟交税。
减免                           详解
私人住宅式减免           当受托人出售信托中的房产时,这房屋必须是信托中所规定的人的主要居住所,那么受托人就不需要去交资本收益税
企业式减免           如果受托人出售的资产是属于受益人的生意用途,现已停止使用,受托人只需要在合格的收益上支付10%的资本收益税。受托人在出 售受益人至少占5%的股权和有投票权公司的 股权时,也可减免。
持砖减免        当受托人转让资产给受益人(或其他受托人),他们不需要纳税。接收方在出售该资产时是要交税的,除非接收方也申请减免。
                       
免税津贴
衹有当总的应纳税收益超过免税津贴额时,受托人才必须交资本收益税。
用于信托的免税津贴额:
1, £5,550   
2, 当受益人是残疾人 ,免税津贴额可达£11,100
如果受益人多于1个,那么采用较高的那个津贴额,即使其中衹有1个人是残疾的。
津贴额从2015年4月6号起都是1样的。
从1978年6月6号起,如果委托人委托建立多个信托那么免税津贴就要减少。
申报收益给税局
如果你是受托人,需要通过Trust and Estate Tax Return对收益进行申报.
如果你采用邮寄方式递,需要下载和填写SA905表格.
如果你是受益人,你就需要通过Self-assessment tax return 来申报和付税。
如果你是亏损的,你可以通过申报亏损给税局来降低你总的应纳税收益。
亏损在这里可以称为“允许亏损”
用亏损来降低你的收益
当你申报亏损时,你就可以在同年的收益中减掉亏损额这部分。
如果你总的应纳税收益还是高于免税额,你可以用前1年未用的亏损额来降低收益。如果你总的应纳税收益额降低到免税额,你可以把余下的亏损额用于下1年。
申报亏损
你可以通过Tax Return来申报你的亏损。但是如果你从来没有获得资本收益并没有注册Self-assessment,你可以直接写信给税局。
你不需要马上申报亏损,你可以在出售资产起的4年之内申报。
出售资产给家人或其他人所产生的亏损
你的丈夫,妻子或同性伴侣
通常当你把资产赠予或出售给你的配偶或同性配偶时,你不需要支付资本收益税,但你也不可以申报亏损。
家人或有“关系的人”
你不可以扣除通过赠予或出售给家人的资产所产生的亏损,除非你所抵消的收益是来自同1个人。
这也适用于有关联的人。比如生意场上的合作伙伴。
有关系的人
税局把有关系的人定义为以下几类:
1.  你的兄弟姐妹,父母,祖父母,孩子和子孙还有他们的丈夫,妻子和同性配偶。
2.  你丈夫,妻子和同性配偶的兄弟姐妹,父母,祖父母,孩子和子孙。还有和这些有关系人的丈夫,妻子或同性配偶。
3.  生意上的合作伙伴
4.  你所掌控的公司
5.  信托的受托人,其中你是委托人
申报资产的贬值
如果你所拥有的资产已失去其价值或“价值可以忽略不计”,则可以申报它的贬值。

如果你有任何关于信托资本收益税的问题或其他税务和生意上的问题,可以随时来电咨询我们腾邦会计事务所!              
腾邦会计是英国皇家特许的注册会计师ACCA/FCCA,有20多年税务管理经验的注册税务师为您排忧解难,成信的团队,值得您的信任。

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